При открытии ТОО, иностранных представительств, филиалов на территории Казахстана, немаловажная роль выбора банков для обслуживания юридических лиц, от этого зависит качество банковских услуг, стоимость комиссии и дополнительные услуги. На практике нашего опыта, мы рекомендуем и выделяем некоторые их преимущества, кроме стандартных банковских услуг:

1.      АО Kaspi bank (Удобство интернет- банкинга, открытие расчетных счетов без посещения банка, валютный контроль, удобный формат выписок банка и т.д.).
2.       АО Jusan bank (скорость обработки заявлений на конвертацию валюты, валютный контроль.
3.       АО Банк Центркредит- лояльная политика по обслуживанию нерезидентов, чем другие банки, которые часто отказывают в обслуживании. В Банке Центр Кредит есть удобный сервис техподдержки через мобильные приложения WhatsApp, отвечают оперативно и стараются решить вопрос, без переадресации. Так же есть возможность оперативно обратиться в валютный отдел, по рабочим и мобильным номерам, для получения консультации по любым вопросам валютного контроля.

Есть и другие достойные банки для обслуживания МСБ, но стоит рассмотреть более подробно условия сотрудничества в каждом банке, чтобы понять, где лучше всего обслуживаться.

Оптимизировать налоги законно вполне реально, но, оказывается, не все предприниматели знают, об этом.  Мы с экспертами составили шпаргалку, как уменьшить НДС, и какие льготы есть у упрощенцев.

НДС — самый сложный в исчислении налог, к оптимизации которого налоговая чаще всего предъявляет претензии. Мы собрали только законные способы, о которых компании часто забывают.

Если вы не уверены, что сможете самостоятельно снизить НДС без последствий, обратитесь к специалистам по налоговой оптимизации сервиса аутсорсинга ТОО «Year Sign Audit».

1. Работа на спецрежиме
Кроме упрощенного режима 3% КПН, в настоящий момент, более выгодный режим, это розничный налог, так в нем есть преимущества- отсутствие социального налога, отсутствие порога по НДС, ставки по г. Алматы 4 и 8%, по регионам еще ниже, зарплата идет на вычеты по КПН. Учтите, что у каждого спецрежима есть условия, которым должен соответствовать ваш бизнес, а вашим партнерам может быть невыгодно отсутствие входящего НДС. В 2023 году был утвержден список ОКЭД около 190 видов деятельности, в 2024 году его расширяют до 380 видов.
2. Тщательный выбор поставщиков
Если вы платите НДС, вам выгодно работать с поставщиками, которые тоже платят этот налог. Работа с неплательщиками принесет вам меньше прибыли: вы должны будете платить НДС, а к вычету НДС принять не сможете.
3. Включение суммы в стоимость доставки
Если вы продаете товары, облагаемые по ставке 12%, вам выгодно не выделять сумму доставки (с обложением по ставке 20%), а включать расходы по перевозке товаров до склада покупателя. В этом случае вы заплатите 12% НДС со всей стоимости товара, а за услуги транспортных компаний примете к вычету по КПН.
4. Отдельные юрлица для работы с НДС и без
С контрагентами, которым нужен входящий НДС, работайте через юрлицо на ОУР, а с другими — через юрлицо на спецрежиме. Важно, чтобы эти юрлица не были взаимозависимы и у разделения была деловая цель, а передвижение денег между ними было строго оформлено и подкреплено договорами.
5. Больше экспортных сделок
По поводу налоговых льгот, стоить отметить, что согласно п.1 ст.446 НК при экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства-члена ЕЭС применяется нулевая ставка налога на добавленную стоимость. Если иное не установлено гл. 50 НК при экспорте товаров с территории РК на территорию другого государства-члена ЕЭС плательщик НДС имеет право на отнесение НДС в зачет в соответствии с гл.46 НК.
6. Эксперты ТОО «Year Sign Audit» напоминают: чтобы не переплачивать НДС, важно вести грамотный и аккуратный учет.

• учитывать все входящие акты, накладные, счета-фактуры;
• выдавать счета-фактуры покупателям;
• проверить, что полученные от поставщиков счета-фактуры проведены в системе;
• проверить привязку к счетам и договорам во входящих и исходящих платежных поручениях, актах и накладных.

Порядок учета подотчетных сумм прописан в Правилах ведения бухгалтерского учета.
Подотчетные суммы выдаются работникам субъекта, а также работникам направляющей стороны для различных целей:

• на покупку товара;
• на покупку авиа- и ж/д билетов;
• для расчетов с поставщиками за уже полученные услуги;
• для взноса денежных средств на расчетный счет и т. д.

Работник – физическое лицо, состоящее в трудовых отношениях с работодателем и непосредственно выполняющее работу по трудовому договору.
ВЫВОД:
НЕ работникам, выдавать в подотчёт нельзя!

Учет подотчетных сумм ведется в разрезе каждого работника.
Выдача денежных средств в подотчет может быть произведена наличным или безналичным путем.
Учетной политикой могут быть установлены сроки предоставления авансового отчета подотчетного лица, возврата наличных денежных средств в зависимости от назначения выданных денежных средств.
Авансовый отчет должен быть подписан руководством компании и сдан в бухгалтерскую службу. Бухгалтерская служба обеспечивает своевременность сдачи Авансового отчета и оставшихся в подотчете наличных денежных средств.
Вместе с Авансовым отчетом работник должен предоставить первичные документы, которые будут подтверждать расходование средств на нужды компании.

Первичные учетные документы - документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет.

Пакет документов, предоставляемых вместе с Авансовым отчетом, зависит от того, для каких целей были выданы деньги в подотчет.
1.   Если денежные средства выданы на покупку авиа- или ж/д билетов:
·     Билет;
·     Чек ККМ.
На проездные билеты счета-фактуры не выставляются, НДС в зачет можно отнести по самому билету (ст. 400 НК РК).
2. Если денежные средства выданы на приобретение материалов:
·     Накладная на отпуск запасов на сторону;
·     Счет-фактура (при необходимости);
·     Чек ККМ или квитанция об оплате.
3. Если денежные средства выданы на оплату услуг/работ:
·     Акт выполненных работ;
·     Счет-фактура (при необходимости);
·     Чек ККМ или квитанция об оплате.
4. Если денежные средства выданы в связи с командировкой:
·     Акт выполненных работ (на услуги гостиницы);
·     Счет-фактура (при необходимости);
·     Чек ККМ или квитанция об оплате.

Документы должны быть оформлены на компанию с корректно заполненными реквизитами.

Учётной политикой должны быть предусмотрены сроки возврата неизрасходованных средств в кассу компании. Возврат неизрасходованных денежных средств подотчетником оформляется Приходным кассовым ордером, форма которого утверждена Приказом 562, подписанным главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным руководством субъекта

С 1 января 2024 года отменяется мораторий по проверкам макро и микро- бизнеса. А значит надо быть готовым к проверкам, оценить риски, статус СУР и проверить состояние текущего бухгалтерского учета.
Для этого надо провести внутренний аудит на соответствие учета нормам НК РК, НПА и учетной политики.

Система управления рисками (СУР) – комплекс мероприятий, проводимый органами государственных доходов в целях выявления и предупреждения риска. (п. 2 Правил применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией). Категорирование при налоговом контроле (присвоение низкой, средней или высокой степени риска);

Категорирование всех налогоплательщиков Казахстана внедрено с 01.01.2019 г.
По каким критериям оценивается налогоплательщик?
Открытые критерии оценки приведены в п.1 ст.137 НК РК. Всего, согласно Приказу Минфина №252 от 20.02.2018 г. действует 13 критериев, влияющих на итоговую степень риска как положительно, так и отрицательно.

К ним относятся:
·        коэффициент налоговой нагрузки;
·        сумма среднемесячной зарплаты на 1 работника;
·        суммы доходов и расходов, отражаемые в налоговой отчетности;
·        наличие среди контрагентов компаний, снятых с учета по НДС, ликвидированных, бездействующих, банкротов;
·        наличие многолетних убытков, отраженных в налоговой отчетности;
·        частое предоставление дополнительных форм отчетности;
·        наличие нарушений, выявленных в ходе камерального контроля;
·        неоднократное приближение к пороговым значениям, грозящим утратой права на применение спецрежимов.
Также при оценке применяются критерии, позволяющие снизить степень риска:
·        участие в налоговом мониторинге;
·        применение онлайн-ККМ;
·        выписка ЭСФ;
·        использование налогоплательщиком стандартного файла проверки;
·        применение контрольного счёта по НДС.

Расчет критериев производится дважды в год, по состоянию на 1 января и 1 июля отчетного года.

Простыми словами!
1.   Важно соблюдать наличие пост- терминалов для приема оплаты пластиковыми картами, кассовый аппарат, выполнения обязательств по отражению наличных расчетов с покупателями.
2.   Должен быть укомплектован штат сотрудников с официальной заработной платой и оплатой налогов по факту, либо работники по ГПХ, либо кадровый аутстаффинг/аутсорсинг, а не один Директор в штате с минимальной заработной платой без исполнителей услуг, но с большими оборотами, вызывает интерес к проверкам.
3.    Должен быть офис, склад, транспорт, курьеры либо договор с курьерскими компаниями по доставке товаров, либо аутсорсинг на передачу услуг, который выполняет все эти функций по деятельности.
4.     Обязательна выписка ЭСФ, СНТ, использование модуля Виртуальный склад, своевременно, отрабатывать уведомления камерального контроля, сдачу отчетности, и в срок оплачивать налоги.